2019第三轮医疗卫生机构内部控制体系建立实操指导集训班

培训内容（两天十四小时授课）

一、政策解读

1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》

2.《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》

3.关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》

4.《加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》

5.《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》

二、医疗卫生机构内部控制建设中存在的问题评析

单位负责人对内部控制制度缺乏认知、未设置内控牵头部门或内控工作流于形式、风险评估程序不健全，风险分析和应对措施不到位、内部控制评价与监督机制不完善等

三、医疗卫生机构内部控制建设流程与内容

1.流程解读

建立机构，宣传培训——制定工作方案，征求全员建议——全面梳理管理流程和业务流程——确定风险点——系统分析经济活动风险——选择风险应对策略——制定《单位内部控制手册》——认真开展试运行，及时进行风险测试——正式实施《单位内部控制手册》——定期开展自我评价

2.内容解读

八个数字解读：通用一个制度、依据两部法律、围绕三项内容、把握四个原则、实现五个目标、涵盖六项业务、完成七个步骤、采用八种方法

四、医疗卫生机构单位层面内部控制制度建设

1.内容解读

建立内部控制的组织架构——建立内部控制的工作机制——对内控关键岗位工作人员的要求——编报财务信息的要求——运用现代科技手段加强内部控制

2.督导评价指标解读

单位内控领导小组成立及工作开展情况——单位内控工作小组成立及工作开展情况——单位内部控制工作小组负责人——单位内部控制工作小组会议次数——单位内部控制专题培训工作开展情况——单位内部风险评估工作开展情况——单位层面内控手册建立情况——内控牵头部门及监督部门明确情况——分事行权机制建设情况——分岗设权情况——分级授权情况——关键岗位轮岗情况——专项审计机制设计情况——内控信息系统建立及内控要求嵌入信息系统情况等

3.经验分享

《关于加强公立医院党的建设工作的意见》有关集体决策的内容解读

五、医疗卫生机构业务层面内部控制制度建设/span>

1.预算业务管理

实操部分——预算编制、批复、执行、调整、决算与评价等环节风险及控制措施解读；

经验分享部分——如何建立医院预算管理组织架构；如何实现职能部门预算归口的科学管理；基本支出预算和项目支出预算如何高质量编制；支出预算执行环节管理的关键要点；如何依托信息化技术，实现并建立有建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等管理制度；实施全面预算管理必要条件；预算成功的关键因素；审计发现的问题解读等。

2.收支业务管理

实操部分——收支等环节风险及控制措施解读；

经验分享部分——医院违规收费案例解读；医院医护人员私自收费如何预防；如何解决“拼药”盘盈（溢库药品）；科室托管增收经验分享；医院支出范围和标准解读（课酬、咨询费等）；会诊费怎么处理比较合适；如何解决不合格票据报销问题（换单位开具发票、分公司是否可以替总公司出具发票等）；是否需要审计部门在每笔支出单据上签字；如何规范退费流程等。

3.政府采购业务管理

实操部分——政府采购和院内非政府采购各环节风险及控制措施解读；

经验分享部分——捐赠、盘盈资产未入账有哪些风险；高值医用耗材如何规范管理；如何解决审计部门提出的“参与评标的专家重复率高，监督记录未及时登记”等问题；设备验收环节财务和审计要不要参加；如何做到“百元医疗收入（不含药品收入）中消耗的卫生材料降到20元以下”；如何规范医院非政府采购/院内非政府采购行为；《2018/2019年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风专项治理工作要点的通知》解读（如何界定假借租赁、捐赠、投放等形式捆绑销售药品和医用耗材）；服务合同如何合法续签；供应商拒签采购合同、医院怎样处理更稳妥呢；政采合同实质性条款（比如换中标型号）可以变更吗；如何规范采购档案清单目录等。

4.资产管理

实操部分——资产管理各环节风险及控制措施解读；

经验分享部分——财政部100号令解读、如何规范固定资产管理的业务流程（预算、采购、调剂、维修、盘点、处置、绩效评价等）；如何明确流程中各项工作的责任部门和责任人；如何高质量做好常态化盘点工作；如何解决审计问题（低价或无偿出租国有资产，造成国有资产收益损失；房租收入未执行“收支两条线”，逃避国家税金；国有资产报废审批手续不全等）。

5.建设项目管理

实操部分——工程立项、设计、招标、造价、建设、验收、结算、决算等环节风险及控制措施解读；

经验分享部分——如何解决审计意见（XX医院有5个项目未按内部规定进行比选即对外发包）；“工程结算超合同价10%以上的将追责”如何解读和避免；审计部门如何加强签证审核和变更审核；建设工程全过程审计经验分享；造价工程互审避免施工单位和造价公司事前串通经验分享；《XX医院零星维修基建改造工程暂行管理办法》分享等。

6.合同管理

实操部分——合同管理各环节风险及控制措施解读；

经验分享部分——如何解决审计意见（未设置统一的合同管理台账、未统一归档管理、无统一编号、会签表签字不全、无签订日期、未按中标结果签订合同、合同签订单位与执行单位不一致、由委托代理人对外签署合同，未见授权书等）；职能部门如何对合同履行情况实施有效监控（物业保洁、被服洗涤、设备维保等服务合同）；合同审核审计反馈28项问题分享；合同的拟定、审查、签订如何规范操作；审计部门如何做合同履行审计等。

六、评价与监督

实操部分：

1.财政部门——单位落实内控建设情况监督检查实施流程解读

2.审计部门——如何定期不定期检查单位内控制度的建立和执行情况

经验分享部分：

财政资金管理、门诊收入管理、退费环节控制、科教项目支出、正确使用结算票据、外包业务管理、设备预算管理、卫生材料采购、食堂物资采购、工资管理、货币资金管理、固定资产管理、无形资产管理、药品管理、维修材料管理、建设工程合同、合同条款约定纠纷缺陷分析

七、实施好医院内控规范经验分享

营造良好的内部控制环境——建立完善的内部控制体系——强化医院预算控制——加强内部审计的监督力度——借鉴内部控制试行比较好的单位的经验

主讲人

中培医院网、卫生内部审计网主编、《卫生计生系统政府采购法规汇编及解读》、《医疗卫生机构内部审计精细化管理》、《医疗卫生机构合同规范化管理与审计实务》、《医疗卫生机构政府采购规范化操作与审计实务》、《医疗卫生机构建设项目规范化管理与审计实务》作者。